Hva koster det å «ansette» deg selv i ENK?

Som ansatt får du mye uten å tenke på det. Som eier av et enkeltpersonforetak må du betale for det samme selv, eller bevisst velge det bort. Her er posten-for-post-sammenligningen.

Hvorfor sammenligningen er nyttig

Når en kunde sammenligner timeprisen din med lønnen til en ansatt, glemmer de ofte alt arbeidsgiveren betaler i tillegg. Det samme glemmer mange frilansere selv. Hvis du bare tar lønnen du ville hatt som ansatt og deler på timene, ender du med en pris som ikke dekker det en arbeidsgiver ellers ville dekket. Se også trinn-for-trinn-guiden.

Post for post

Sykepenger

Som selvstendig næringsdrivende har du rett til sykepenger fra 17. fraværsdag, og sykepengene utgjør 80 prosent av sykepengegrunnlaget. For å ha rett må du ha jobbet minst fire uker før sykmeldingen, og gjennomsnittlig årsinntekt de tre siste årene må være minst 68 274,5 kr (1/2 G), ifølge samme side. Du kan forsikre deg for å få dekket større deler av inntektstapet.

NAV oppgir tre nivåer for forsikring av sykepenger: 80 % dekning de første 16 dagene koster 2,9 % av premiegrunnlaget, 100 % fra 17. dag koster 1,24 %, og 100 % fra første dag koster 6,1 %. Velger du den siste, kan sykefraværet bli dyrt å forsikre seg mot, men da har du også dekning fra første dag.

Pensjon

Arbeidsgivere må ha obligatorisk tjenestepensjon, og innskuddet må være minst 2 % av lønn. Som selvstendig næringsdrivende eller frilanser kan du opprette en pensjonsordning selv (innskuddspensjonsloven § 2-3), men ingen gjør det for deg. Du kan også spare i individuell pensjonsordning (IPS). Det maksimale årlige fradraget er 25 000 kr. Det er et tak for skattefradrag, ikke et krav til hvor mye du skal spare.

Feriepenger

Arbeidstakere får feriepenger på 10,2 % av feriepengegrunnlaget (ferieloven § 10 (2)). Retten gjelder arbeidstakere, som får feriepengene fra arbeidsgiveren. Som eier av et ENK er du ikke ansatt i eget foretak og har ingen arbeidsgiver som betaler deg feriepenger. Ferien din er derfor ubetalt, og må finansieres av inntekten fra de ukene du faktisk fakturerer.

Trygdeavgift

For 2026 er trygdeavgiften 7,6 % på lønnsinntekt (17–69 år) og 10,8 % på annen næringsinntekt, med nedre grense på 99 650 kr. Forskjellen er 3,2 prosentpoeng, og den må du dekke selv.

Arbeidsgiveravgift

Arbeidsgiveravgiften er 14,1 % i sone I. Den betaler en arbeidsgiver på toppen av lønnen til ansatte. Den hører med når kunden regner ut hva en ansatt egentlig koster, og forklarer hvorfor en konsulent med høyere timepris ikke nødvendigvis er dyrere. Den legges ikke automatisk på prisen din, men du bør kjenne tallet når du forhandler.

Illustrativt regneeksempel

Tallene under er konstruerte for å vise regnemåten. Lønnen på 700 000 kr er et rundt tall, ikke en anbefaling eller statistikk. Prosentsatsene er de som er nevnt over.

Anta at du ville hatt 700 000 kr som ansatt. For enkelhets skyld bruker vi samme beløp som feriepengegrunnlag og premiegrunnlag, og legger prosentene sammen uten å regne avgift på avgift.

Feriepenger, 10,2 %, ville utgjort 71 400 kr. Dem bør du ikke legge på i tillegg hvis du allerede har trukket ferieukene fra de fakturerbare timene, slik timeprisguiden gjør. Da dekker du ferien én gang. Bruker du i stedet en prosentmetode, kommer du til 45 080 + 71 400 = 116 480 kr, omtrent 16,6 %.

Til sammenligning ville arbeidsgiveren i forenklet regning lagt 14,1 % arbeidsgiveravgift (98 700 kr), 2 % pensjon (14 000 kr) og 10,2 % feriepenger (71 400 kr) oppå lønnen. Det blir 184 100 kr, rundt 26,3 %. Da koster den ansatte kunden 884 100 kr før andre kostnader som kontor og utstyr. Du ser at en timepris som bare tilsvarer lønnen, ligger langt under det arbeidsgiveren faktisk betaler.

Slik bruker du tallene

Ta prosentene som en sjekkliste, ikke en fasit. Skal du ha dekning fra første dag, bytt ut 1,24 % med 6,1 % og regn på nytt. Velger du større pensjonssparing, øk posten. Legg så summen inn i budsjettet i kalkulatoren, sammen med driftskostnader og buffer. Les også om hvordan dagpris og timepris påvirker risikoen din, og om forskjellene i ENK og AS.

Denne siden er generell informasjon og ikke skatte-, juridisk eller regnskapsrådgivning. Eksemplet er illustrativt. Kontroller reglene for din situasjon hos NAV, Skatteetaten eller en rådgiver.

Kilder

Relaterte guider