Forskuddsskatt for ENK: frister, beregning og hvor mye du bør sette av

Som ansatt trekkes skatten av lønnen. I et enkeltpersonforetak må du selv melde overskuddet, betale fire ganger i året og ha pengene klare. Her er reglene, fristene og en kalkulator for hvor mye du bør sette av.

Hva er forskuddsskatt for et ENK?

Har enkeltpersonforetaket overskudd, må du selv sørge for å betale forskuddsskatt og holde skattekortet oppdatert. Ingen arbeidsgiver trekker skatt for deg. Forskuddsskatten er altså skatten på årets overskudd, betalt underveis i året i stedet for i en klump etterpå.

Du og foretaket er samme person skattemessig. Derfor har du ett skattekort, felles for deg som privatperson og som innehaver av et ENK. Har du også lønn ved siden av, ligger alt på samme skattekort.

Slik melder du forventet overskudd

Overskuddet er forventede inntekter minus forventede utgifter. Du legger det inn i skattekortet under «Næring», og du kan endre det så mange ganger du vil.

Har du drevet en stund: Skatteetaten bruker tallene fra skatteoppgjøret for to år tilbake. Har du hatt overskudd i foretaket de siste to årene, beregnes forskuddsskatten automatisk. For 2026 er grunnlaget justert til forventet 2026-nivå, men utgangspunktet er tall fra tidligere år. Har inntekten din endret seg, må du rette det selv.
Nytt ENK som går i minus: Forventer du underskudd, trenger du ikke oppdatere skattekortet. Du opplyser om det i skattemeldingen. Har Skatteetaten likevel beregnet forskuddsskatt og du forventer underskudd, setter du overskudd fra næring til 0 kr.
Sykepenger eller foreldrepenger fra NAV: Som næringsdrivende må du selv legge dem inn i skattekortet, i egne felt under «Næring».
Både ansatt og næringsdrivende: Du kan endre fordelingen mellom forskuddsskatt og skattetrekk. Da kan du for eksempel trekke mer på lønnen og betale mindre forskuddsskatt. Den totale skatten blir den samme.

Hvor mye bør du sette av?

Skatteetaten skriver at det er vanlig å betale mellom 34 og 50 prosent av overskuddet i forskuddsskatt, og anbefaler som tommelfingerregel å sette av 40 prosent. Altinn skriver at skatteprosenten for de fleste vil ligge mellom 32,8 og 50,6 prosent, og at rundt 40 prosent kan være lurt å sette av. Hvor du havner, avhenger av hvor stort overskuddet er og hva annet du har av inntekt og fradrag.

Skatteetaten anbefaler også å ha en egen konto for skatt, og skriver at det kan være lurt å sette av 40 prosent av det forventede overskuddet. Den enkleste rutinen er å flytte en fast andel hver gang en kunde betaler, før du bruker noe av pengene.

Husk at prosenten gjelder overskuddet, ikke det kunden betaler. Har du kostnader, er overskuddet lavere enn omsetningen. Er du mva-registrert, er mva-delen av innbetalingen heller ikke din. Den skal til mva-oppgjøret, se MVA for frilansere.

Illustrativt eksempel (konstruerte tall): Forventer du 500 000 kr i overskudd og setter av 40 %, blir det 200 000 kr i året. Det er 50 000 kr per termin, eller rundt 16 700 kr i måneden på skattekontoen. Det er et anslag på hvor mye du bør ha klart, ikke en skatteberegning.

Sett-av-kalkulator

Regn ut hvor mye du bør flytte til skattekontoen. Kalkulatoren ganger bare overskuddet med prosenten du velger. Den faktiske forskuddsskatten beregner Skatteetaten ut fra skattekortet ditt.

–å sette av i året

Per termin (fire like store): –
Per måned: –
Mulig avvik: –

Anslag, ikke skatteberegning. Satsen du velger er din egen antakelse.

Frister gjennom året

Forskuddsskatten betales i fire like store terminer: 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember. Skatteetaten skriver at de tar hensyn til helg og helligdager. Fakturaen kommer omtrent tre uker før fristen: i nettbanken hvis du har eFaktura, ellers i Altinn-innboksen, og i posten hvis du har reservert deg mot elektronisk kommunikasjon.

Er forskuddsskatten under 2 000 kr, forfaller hele beløpet 15. juni, og da får du én faktura for hele året. Forfall er uansett tidligst tre uker etter at du fikk melding om forskuddsskatten.

15. mars1. terminFaktura ca. 3 uker før
15. juni2. terminFaktura ca. 3 uker før. Under 2 000 kr: hele beløpet nå
15. september3. terminFaktura ca. 3 uker før
15. desember4. terminFaktura ca. 3 uker før. Siste frist for å endre skattekortet selv
31. mai året etterTilleggsforskuddBetal for å unngå rentetillegg på restskatt

Skatteetaten tar hensyn til helg og helligdager. Faller 31. mai på en helg eller helligdag, er fristen første virkedag etter.

Ujevn inntekt

Overskuddet du melder, fordeles normalt jevnt på årets fire kvartaler. Forventer du at overskuddet i ett kvartal blir 2/3 eller mindre av det som er satt opp, regnes det som ujevn inntekt. Da kan du endre fordelingen i skattekortet, under «Næring». Totalsummen blir den samme, du flytter bare når du betaler. Det går ikke hvis du har ubetalte krav, for eksempel restskatt.

Dette passer for deg som har sesong, store prosjekter med sluttfaktura, eller planlagt permisjon. Setter du av fast prosent av hver innbetaling, følger skattekontoen inntekten din av seg selv.

Hvis du betaler for sent

Har ikke Skatteetaten fått betalingen innen syv kalenderdager etter fristen, får du varsel om tvangsinnkreving av resten av forskuddsskatten for hele året, ikke bare terminen du gikk glipp av. Du får 14 dagers betalingsfrist. Deretter kan det bli trekk i inntekt eller pant. I tillegg kommer forsinkelsesrenter.

Endre underveis

Du kan endre skattekortet og få beregnet ny forskuddsskatt så mange ganger du vil innen 15. desember. Etter 15. desember må du bruke skjema. En god vane er å sjekke forventet overskudd hvert kvartal, for eksempel når du får fakturaen.

Etter året: tilleggsforskudd, restskatt og renter

Har du betalt for mye, får du penger igjen ved skatteoppgjøret. Har du betalt for lite, får du restskatt året etter.

Ser du at det blir restskatt, kan du betale tilleggsforskudd innen 31. mai året etter for å unngå rentetillegg. Bruk KID og kontonummer du fikk sammen med skattemeldingen. Er 31. mai helg eller helligdag, er fristen første virkedag etter.

Rentetillegget er ikke stort, men det er unødvendig. For inntektsåret 2025 er rentetillegget på restskatt 3,12 prosent for personlige skattytere, også personlig næringsdrivende. Det beregnes fra 1. juli 2025 til forfall for første termin restskatt i 2026.

Vanlige feil

Å stole på det automatiske tallet. Det bygger på skatteoppgjøret fra to år tilbake. Har du vokst, blir forskuddsskatten for lav, og regningen kommer som restskatt.
Å regne prosent av omsetningen med mva. Skatten regnes av overskuddet. Mva skal til staten uansett.
Å bruke skattepengene som buffer. Hold skattekontoen separat og ikke rør den.
Å glemme NAV-utbetalinger. Sykepenger og foreldrepenger må du legge inn selv.
Å vente med å endre. Etter 15. desember kan du ikke lenger endre skattekortet selv, da må du bruke skjema.
Å la en termin gå. Syv dager over fristen kan utløse varsel om tvangsinnkreving for hele årets resterende forskuddsskatt.
Å sette timeprisen uten skatt i tankene. Overskuddet må dekke både skatten og det du skal leve av. Bruk kalkulatoren og timeprisguiden slik at prisen gir nok overskudd til at skatten dekkes.

Sjekkliste

Åpne skattekortet og legg inn forventet overskudd under «Næring».
Opprett en egen skattekonto og bestem en fast sett-av-prosent.
Legg inn 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember i kalenderen.
Sjekk overskuddet hvert kvartal og oppdater skattekortet ved behov.
Har du ujevn inntekt, juster fordelingen per kvartal.
Sammenlign skattekontoen med utskrevet forskuddsskatt før 15. desember.
Etter nyttår: betal tilleggsforskudd innen 31. mai hvis du ser at det blir restskatt.

Lurer du på om ENK fortsatt er riktig selskapsform, les ENK eller AS?. Vil du vite hva du må dekke selv utover skatten, se hva det koster å «ansette» deg selv. Og når pengene skal inn, må fakturaen være riktig: se krav til faktura.

Sist oppdatert: 17. oktober 2026. Denne siden er generell informasjon og ikke skatte-, juridisk eller regnskapsrådgivning. Eksemplet og kalkulatoren er illustrative anslag. Kontroller reglene for din situasjon hos Skatteetaten eller en rådgiver.

Kilder

Sjekket 17. oktober 2026